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马耳他是全球32个发达国家和地区之一，经济发展迅猛。马耳他实行利商型的税收政策，与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡”。本文分别从个人所得税、企业所得税、关税、房产相关税费等角度给大家做逐一分析。

在马耳他无需缴纳哪些税？

【无需全球征税】

全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税，只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。

税务居民定义：在马耳他累计居住超过183天。

【不缴遗产税】

马耳他不设遗产税，资产可以毫无保留地遗留给后代。但有两种情况例外：

1、 房产遗赠。虽然不征收遗产税，但房产过户需要缴税转让税，按照房产市值的 5%征税。

2、 公司遗赠。公司资产留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。

【不缴房产持有税】

马耳他无房产持有税。

【不缴部分关税】

申请人获得居住许可后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在6 个月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。

【以下税都不用缴】

- 马耳他不征收任何预扣税;

- 马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率;

- 马耳他没有具体的转让定价规则;

- 马耳他没有资本税和财产税;

- 非纳税居民拥有的公司的股份转让没有印花税;

- 非纳税居民在某些股权转让中获得任何资本收益需要哪些缴税？哪些缴税？

需要缴哪些税？

马耳他主要税种包括所得税、增值税、印花税、关税和消费税。马耳他拥有良好的税收效率，使纳税人将其投资的应交税金保持在最低水平。

【个人所得税】

税率一般为0-35%，通过投资移民项目获马耳他居留的人士，如果不在马耳他定居（非马耳他税务居民），在当地的收入可以申请享受15%的税收优惠，海外收入不汇入马耳他不需要交税。

【企业相关税收】

企业所得税率通常为35%，外国投资者有减免优惠措施，符合条件的企业所得税率低至5%。符合鼓励类的投资项目，可享受30-50%的税收返还。

增值税税率为18%，如不符合所得税减免的企业，可获增值税减免，符合条件即低至5%。

马耳他实施投资抵扣优惠，设备投资总额的50%和厂房投资总额的20%可从应缴税款中扣除，再投资利润所得税减免。经批准的再投资，所得税率从35%降到19.25%。

针对国际贸易公司和离岸公司，税收实行退税制度，针对发放给非马耳他居民的股东红利，可返还 2/3；非居民股东的股息税也可返还，实缴股息税约4.7%。 

【买房相关税收】

1、印花税：房价的5%。

2、房产转让税（销售税）：通常为8%的转让税，符合条件可免税，例如唯一住房，或售出前自己连续住了3年，空屋时间不超过12个月，可以免税。

3、无房产持有税。

4、其他涉及的税费还包括房产登记手续费、文件公证费等。

避免双重征税协定

马耳他已与75个国家签署了避免双重征税的协议，主要有：中国、美国、加拿大、澳大利亚、法国、德国、英国、匈牙利、意大利、韩国、马来西亚、葡萄牙、西班牙、瑞士等。 

综上所述，在马耳他创立公司，不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，企业所得税可低至5%，还可以享受欧盟关税补贴。