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2024年全球有37个发达国家，其中有28个分布在欧洲，而作为南欧小国的马耳他占据一席之位。随着当地经济的高速发展，马耳他实行利商型的税收政策，与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡”。

本文分别从个人所得税、企业所得税、关税、房产相关税费等角度给大家做逐一分析。

在马耳他，无需缴纳的税种

不用全球征税

全球征税制度是指某国家对居民（包括公民和永久居民）来自全球任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。

马耳他不属于全球征税国，只针对当地税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。

马耳他税务居民定义：每年在当地累计居住超过183天。

没有遗产税

马耳他没有遗产税，意味着持有的资产可以全额给予后代，下面两种情况例外：

房产遗赠：房产过户需要缴税转让税（房产市值5%征收）；

公司遗赠：公司资产留给后代时，公司有无房产转让税率不同。无房产税率为2%，有房产税率为5%。

没有房产持有税

在当地直接购买房产是获取马耳他永居的方式之一，其拥有的永久产权房产不需要缴纳持有税。

部分关税可不缴

马耳他永居持有人的私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在6个月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。

其他无需缴纳的税种

不征收任何预扣税；

没有资本弱化规则或债务权益比率；

没有具体的转让定价规则；

没有资本税和财产税；

非纳税居民拥有的公司的股份转让没有印花税；

非纳税居民在某些股权转让中获得任何资本收益。

需要缴纳的税种

在马耳他，主要需要缴纳的税种包括所得税、增值税、印花税、关税和消费税。

个税

通常个人所得税为0-35%，比如那些通过买房或租房类投资获得马耳他永居的朋友，如果不在马耳他定居（非马耳他税务居民），在当地的收入可以申请享受15%的税收优惠，海外收入不汇入马耳他不需要交税。

企业相关税收

通常企业所得税率为35%，外国投资者有减免优惠措施，符合条件的企业所得税率低至5%。符合鼓励类的投资项目，可享受30-50%的税收返还。

增值税税率为18%，如不符合所得税减免的企业，可获增值税减免，符合条件即低至5%。

马耳他实施投资抵扣优惠，设备投资总额50%和厂房投资总额20%可从应缴税款中扣除，再投资利润所得税减免。经批准的再投资，所得税率从35%降到19.25%。

针对国际贸易公司和离岸公司，税收实行退税制度，针对发放给非马耳他居民的股东红利，可返还 2/3；非居民股东的股息税也可返还，实缴股息税约4.7%。  

买房相关的税种

印花税：房价的5%；

房产转让税（销售税）：通常为8%的转让税，符合条件可免税，例如唯一住房，或售出前自己连续住了3年，空屋时间不超过12个月，可以免税；

其他涉及的税费还包括房产登记手续费、文件公证费等；

没有房产持有税。

另外，马耳他与全球约75个国家签署了避免双重征税的协议，其中主要包括：中国、美国、加拿大、澳大利亚、法国、德国、英国、匈牙利、意大利、韩国、马来西亚、葡萄牙、西班牙、瑞士等。

所以，如果永居持有人在马耳他创立公司，不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，企业所得税可低至5%，还可以享受欧盟关税补贴。

无语言、学历、经商管理背景等要求

一份申请四代共同移民：

申请人+配偶（2人）

申请人的子女（至少1人）

申请人+配偶双方父母（4人）

申请人+配偶双方祖父母（4人）

申请人+配偶双方外父母（4人）

❂ 马耳他永居计划 投资要求

01、政府捐款

租房方式：捐款金额5.8万欧元

购房方式：捐款金额2.8万欧元

02、慈善捐款

2000欧元到当地非盈利组织

03、房产投资

购房：马耳他主岛35万欧元以上，戈佐岛/马耳他南部30万欧元以上房产；

租房：马耳他主岛1.2万欧元/年以上，戈佐岛/马耳他南部1万欧元/年以上的房产。